Tanggung Jawab Profesional dan Uji AUD Ujian CPA - dummies

Uji coba audit dan pengesahan (AUD) ujian CPA mencakup beberapa bidang yang terkait dengan tanggung jawab profesional Anda sebagai BPA. Salah satu area peraturan penting yang banyak diuji adalah konsep independensi. Tes ini sering memberikan skenario dan menanyakan apakah BPA yang dijelaskan dalam skenario tidak bergantung pada klien.

Area tanggung jawab lain yang semakin penting berkaitan dengan perusahaan yang menerbitkan sekuritas untuk publik. Dewan Pengawas Akuntansi Perusahaan Publik (PCAOB) memiliki pengawasan atas perusahaan yang menerbitkan jenis efek ini. Bagian ini membahas tanggung jawab auditor terkait dengan PCAOB.

Peraturan AICPA 101 membahas kemerdekaan. Baris pertama dari Peraturan 101 menjelaskan bahwa anggota dalam praktik publik (dalam praktik akuntansi) harus independen dalam kinerja layanan profesional. Kemerdekaan diperlukan untuk keterlibatan pengesahan.

Berikut adalah beberapa kasus di mana independensi dianggap sebagai gangguan:

• BPA memiliki kepentingan langsung atau kepentingan material tidak langsung terhadap klien. Bahan berarti cukup besar untuk menjadi relevan.

• BPA adalah wali amanat dari trust atau administrator sebuah perkebunan yang memiliki kepentingan material langsung atau tidak langsung pada klien. Pernyataan ini mencakup investasi di klien oleh trust atau real estat.

• BPA telah meminjamkan uang ke klien atau telah mengambil pinjaman dari kliennya.

• Mitra perusahaan, karyawan, dan anggota keluarga BPA dari mitra atau karyawan memiliki lebih dari 5 persen klien.

• Selama periode yang dicakup oleh laporan keuangan, rekan atau perusahaan BPA adalah perwira, direktur, manajer, promotor, penjamin emisi, wali amanat, atau wali perusahaan dari perusahaan pensiun atau bagi hasil rencana.

Promotor dan penjamin emisi terlibat dalam menciptakan dan menjual sekuritas perusahaan kepada publik. Jika salah satu pedoman sebelumnya berlaku untuk perusahaan BPA, perusahaan tersebut tidak terlepas dari klien. Independensi perusahaan CPA terganggu. Jika perusahaan tidak independen, firma tersebut tidak boleh melakukan perikatan pengesahan untuk klien.

CPA diizinkan memberikan layanan pembukuan untuk klien audit. Jasa pembukuan tidak mengganggu independensi seorang auditor.

PCAOB dibuat oleh Kongres untuk mengawasi audit perusahaan publik untuk melindungi kepentingan investor. Perusahaan publik menjual sekuritas (saham dan obligasi) kepada investor.Salah satu tujuan utama organisasi adalah memastikan bahwa laporan audit "informatif, akurat, dan independen. "Tes AUD mungkin mengajukan pertanyaan terkait PCAOB.

PCAOB memiliki standar untuk melakukan audit dan berkaitan dengan independensi auditor. Standar tersebut sangat mirip dengan standar yang telah dijelaskan di bab ini. PCAOB juga memiliki standar kontrol kualitas.

Standar ini diterapkan untuk memastikan orang yang kompeten melakukan audit dan bahwa staf audit diawasi dengan baik. Secara khusus, perusahaan audit membutuhkan sebuah sistem untuk melatih dan mengevaluasi karyawan. Perusahaan BPA membutuhkan sebuah proses untuk meninjau ulang pekerjaan yang dilakukan oleh staf audit.